中滬網了解到，深交所上市審核委員會定于2023年6月20日召開2023年第46次上市審核委員會審議會議，屆時將審議山東騰達緊固科技股份有限公司（以下簡稱“騰達科技”）的首發(fā)事項。
(相關資料圖)
據悉，騰達科技自設立以來，主營業(yè)務始終為螺栓、螺母、螺桿、墊圈等不銹鋼緊固件產品的研發(fā)、生產與銷售，是中國不銹鋼緊固件行業(yè)生產規(guī)模領先的企業(yè)之一，被評定為山東省第二批制造業(yè)單項冠軍企業(yè)。緊固件是用于各種零部件連接和緊固的元件的總稱，被廣泛應用于建筑建材、電力能源、五金制品、機械設備、石油石化、軌道交通等眾多領域，又被稱為“工業(yè)之米”。
據招股書顯示，騰達科技本次擬募集資金84,918.39萬元，募集資金扣除本次發(fā)行費用后將分別用于公司不銹鋼緊固件擴產及技術改造項目、緊固件產品線擴展及配套生產線建設項目、不銹鋼緊固件生產及智能倉儲基地建設項目、補充流動資金項目。
（截圖來源于騰達科技招股書）
中滬網查閱相關資料后，發(fā)現騰達科技存在以下問題，業(yè)績“變臉”，毛利率變化趨勢與同行截然相反；關聯采購金額前后“打架”；董事兼職披露“半面妝”，關聯方認定存遺漏。
業(yè)績“變臉”，毛利率變化趨勢與同行截然相反
據招股書財務數據顯示，2020年、2021年和2022年（以下簡稱“報告期”），騰達科技實現營業(yè)收入分別為108,181.98萬元、159,879.56萬元和218,704.65萬元，凈利潤分別為5,244.35萬元、10,771.79萬元和13,491.70萬元。
報告期內，騰達科技業(yè)績快速增長，值得注意的是，公司在2023年業(yè)績卻出現快速的反彈。經公司初步測算，2023年1-6月，公司預計實現營業(yè)收入85,000-90,000萬元，較去年同期同比變動-17,983.25至-22,983.25萬元，較去年同期同比變動比例比例16.65%至-21.28%；實現凈利潤5,400-6,000萬元較去年同期同比變動-363.26至-963.26萬元，較去年同期同比變動比例-5.71%至-15.14%。
（截圖來源于騰達科技招股書）
據招股書顯示，騰達科技選取晉億實業(yè)、東明控股、東和資源為同行業(yè)可比上市公司，其中晉億實業(yè)主要經營碳鋼緊固件，與公司產品相似。報告期各期，晉億實業(yè)的主營業(yè)務毛利率分別為25.44%、23.57%、18.76%，逐年下滑。而報告期各期，騰達科技主營業(yè)務毛利率分別為12.31%、12.86%、15.64%，逐年增加?？梢钥闯?，騰達科技與晉億實業(yè)主營業(yè)務毛利率不僅變化趨勢截然相反，而且騰達科技主營業(yè)務毛利率還遠低于晉億實業(yè)。
關聯采購金額前后“打架”
據招股書“報告期內主要供應商情況”處顯示，騰龍精線系騰達科技2020年第四大供應商，對應采購金額為4,585.80萬元。（注：騰龍精線包括報告期內實際控制人陳佩君及其配偶、子女控制的公司，包括山東騰達不銹鋼制品有限公司、寧波騰業(yè)貿易有限公司、浙江騰龍精線有限公司和寧波騰工貿易有限公司等）
（截圖來源于騰達科技招股書）
由于騰龍精線系騰達科技實際控制人陳佩君及其配偶、子女控制的公司，所以騰達科技與騰龍精線的相關交易按關聯交易進行披露。而據“經常性關聯交易”處顯示，2020年，公司對騰龍精線采購金額合計為4,599.22萬元。這比招股書前述披露的采購金額存在13.42萬元的差額。
據招股書“報告期內主要供應商情況”處顯示，滕州市騰興緊固件有限公司（以下簡稱“滕州騰興”）系騰達科技2022年第四大供應商，對應采購金額為3,047.14萬元。
（截圖來源于騰達科技招股書）
滕州騰興系騰達科技前員工黃少華持股40%，并擔任執(zhí)行董事兼經理的企業(yè)，騰達科技將滕州騰興也認定為關聯方，相關交易按關聯交易進行披露。據招股書“經常性關聯交易”處顯示，2022年，公司對滕州騰興的關聯采購金額合計為2,957.14萬元，這與招股書“報告期內主要供應商情況”處披露的采購金額存在90.00萬元。
（截圖來源于騰達科技招股書）
（截圖來源于騰達科技招股書）
董事兼職披露“半面妝”，關聯方認定存遺漏
根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號——招股說明書》第四十三條騰達科技應披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員的簡要情況，主要業(yè)務經歷及實際負責的業(yè)務活動；對騰達科技設立、發(fā)展有重要影響的董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員，還應披露其創(chuàng)業(yè)或從業(yè)歷程；同時還應說明董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員的對外投資和兼職情況及所投資和兼職單位與騰達科技的關聯關系。
劉勇現擔任騰達科技副董事長，據招股書顯示，劉勇除在騰達科技及其子公司任職外，對外不存在任何兼職情況。
據天眼查顯示，東北特鋼集團大連特殊鋼材貿易有限公司（以下簡稱“特鋼集團”）成立于2013年，劉勇現擔任特鋼集團董事兼總經理。而天眼查還顯示，特鋼集團劉勇與騰達科技副董事長劉勇就為同一人。但是招股書“董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員兼職情況和兼職單位與本公司的關聯關系”列表中卻未見特鋼集團的身影，此舉或有違深交所披露規(guī)則。
另外，根據《深圳證券交易所上市公司關于關聯方及關聯交易認定的相關規(guī)定》，控股股東及公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員及其關系密切的家庭成員控制或擔任董事（獨立董事除外）、高級管理人員或重大影響的除公司以外的其他企業(yè)為本公司的關聯法人。也就是說，特鋼集團還應該認定為騰達科技關聯方，但騰達科技招股書卻也未見特鋼集團認定為關聯方。
據招股書顯示，北京市國興汽車油泵制造有限公司（以下簡稱“國興汽車”）系騰達科技董事陳正德擔持有持股60.48%并任監(jiān)事的企業(yè)，陳正德為國興汽車實際控制人；臺州京寶汽車零部件有限公司（以下簡稱“京寶汽車”）系陳佩君姐姐陳佩芬持股43.33%并擔任執(zhí)行董事兼經理，陳佩芬配偶陳正德持股56.67%并擔任監(jiān)事的企業(yè)，系陳佩芬和陳正德夫婦控制的企業(yè)。但是騰達科技招股書“董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員的投資情況”列表中卻未見國興汽車和京寶汽車的身影。另外，騰達科技招股書關聯方列表中也未見國興汽車和京寶汽車的身影。