兩會(huì)已經(jīng)閉幕，但是代表委員們?yōu)閲?guó)獻(xiàn)策、為民進(jìn)言的聲音猶在耳畔。
縱觀往屆兩會(huì)，股權(quán)激勵(lì)一直是代表委員們的關(guān)注重點(diǎn)。
(資料圖片)
今年，隨著科技創(chuàng)新類企業(yè)的蓬勃發(fā)展，行業(yè)對(duì)人才及資金的需求不斷攀升，開(kāi)始有更多的代表委員關(guān)注股權(quán)激勵(lì)，希望能夠在應(yīng)稅時(shí)點(diǎn)、政策包容度等諸多方面進(jìn)一步改進(jìn)，以更好地發(fā)揮股權(quán)激勵(lì)在“融資”及“融智”方面的作用。
接下來(lái)，就讓一心向上帶領(lǐng)大家看看2023年，代表委員們?nèi)绾螢椤肮蓹?quán)激勵(lì)”發(fā)聲！
1、擴(kuò)大股權(quán)激勵(lì)優(yōu)惠政策適用范圍
張連起-全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)
今年兩會(huì)，張連起委員提出要進(jìn)一步優(yōu)化科技型企業(yè)股權(quán)激勵(lì)稅收優(yōu)惠政策，讓創(chuàng)新人才“引得進(jìn)、留得住、干得好”。
眾所周知，科技創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展行業(yè)進(jìn)步的核心動(dòng)力，也是未來(lái)發(fā)展的主流戰(zhàn)場(chǎng)。企業(yè)能夠保持持續(xù)的創(chuàng)新能力，就意味著擁有持續(xù)趕超對(duì)手的可能。
就像張連起委員提到的：人才資源是第一資源，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)實(shí)質(zhì)上是人才驅(qū)動(dòng)。
股權(quán)激勵(lì)是企業(yè)吸引和留住高素質(zhì)人才的重要手段和機(jī)制之一，是企業(yè)與人才價(jià)值共享的重要紐帶。
當(dāng)前，科技型企業(yè)是股權(quán)激勵(lì)的主流實(shí)施主體，針對(duì)科技型企業(yè)股權(quán)激勵(lì)，我國(guó)也出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策。比如，員工行權(quán)時(shí)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠；員工持有股票期間取得的股息紅利收益，可根據(jù)持有時(shí)間長(zhǎng)短，實(shí)行差別化征稅政策；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票時(shí)，還可免征個(gè)人所得稅。
但是，張連起委員在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，上市公司股權(quán)激勵(lì)遞延納稅政策和股息紅利差別化征稅政策，僅針對(duì)在境內(nèi)上市的公司。“在境外，包括在香港上市的公司，不在優(yōu)惠政策的適用范圍?！?/p>
可實(shí)際情況是，已經(jīng)有越來(lái)越多的內(nèi)地科技企業(yè)選擇到香港上市。
對(duì)此，張連起委員在今年的提案中建議，對(duì)中關(guān)村園區(qū)內(nèi)注冊(cè)的、屬于香港上市公司合并報(bào)表范圍內(nèi)的科技公司，延長(zhǎng)員工行權(quán)個(gè)人所得稅遞延納稅時(shí)限，并對(duì)持有港股上市公司股票所取得的股息紅利所得和轉(zhuǎn)讓所得，比照個(gè)人持有、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票的個(gè)人所得稅政策，給予減征或免征個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。
馮藝東-全國(guó)政協(xié)委員、中泰證券總經(jīng)理
馮藝東委員在今年兩會(huì)提交了多份與資本市場(chǎng)及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域有關(guān)的提案，包括優(yōu)化北京證券交易所配套制度、壓實(shí)全面注冊(cè)制下各方市場(chǎng)主體責(zé)任等多個(gè)方面。
在股權(quán)激勵(lì)方面的提案，馮藝東委員與張連起委員有共通之處，即都關(guān)注境外上市企業(yè)的稅收優(yōu)惠。
具體來(lái)看，馮藝東委員提議，境外上市的科創(chuàng)類企業(yè)與境內(nèi)上市企業(yè)同等享受稅收優(yōu)惠政策：?jiǎn)T工可選擇在3年內(nèi)分期繳納股票行權(quán)稅費(fèi)，在賣出境外上市公司股票時(shí)不征收個(gè)人所得稅，其持有股票期間取得的股息紅利收益根據(jù)持有時(shí)間長(zhǎng)短享受減半或免稅優(yōu)惠。
2、股權(quán)激勵(lì)稅收政策優(yōu)化
其實(shí)，股權(quán)激勵(lì)的稅收一直是各參與方關(guān)注的重點(diǎn)，過(guò)高的稅負(fù)、繁瑣的繳稅流程，都會(huì)極大影響股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)作用，也會(huì)違背企業(yè)使用股權(quán)激勵(lì)惠澤員工的初衷。
所以今年兩會(huì)，多位代表委員針對(duì)股權(quán)激勵(lì)的稅收政策獻(xiàn)言獻(xiàn)策。
趙立新-全國(guó)政協(xié)委員、格科微電子董事長(zhǎng)
海外紅籌民營(yíng)企業(yè)上市第一例的格科微，上市之前曾一度面臨融資難的問(wèn)題，制約了企業(yè)的發(fā)展。
科創(chuàng)板建立后，因其對(duì)科技創(chuàng)新類企業(yè)寬松友好的政策，格科微成功上市并且融資成功，進(jìn)一步擴(kuò)大了企業(yè)生產(chǎn)線。
作為已經(jīng)實(shí)際受益股權(quán)激勵(lì)工具的企業(yè)董事長(zhǎng)，趙立新在今年兩會(huì)上也做了相關(guān)提案：
a.優(yōu)化股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅政策
b.結(jié)合股權(quán)激勵(lì)的制度特征統(tǒng)一糾紛案件的法律適用
即基于雙方平等的民事主體地位，以及員工的投入服務(wù)與收益對(duì)等的原則確立裁判思路，并通過(guò)指導(dǎo)案例或類案檢索等制度，落實(shí)最高法“類案同判”的要求；
c.進(jìn)一步明確激勵(lì)對(duì)象退出規(guī)則
針對(duì)普通員工在公司上市前被授予期權(quán)并在上市后行權(quán)的情形，建議相關(guān)部門進(jìn)一步考量是否有必要對(duì)普通員工施以等同于董監(jiān)高的限制要求，并明晰具體的減持操作規(guī)則。
劉云峰-全國(guó)政協(xié)委員、證監(jiān)會(huì)市場(chǎng)二部一級(jí)巡視員
在今年的兩會(huì)，劉云峰委員帶來(lái)了三份提案，其中股權(quán)激勵(lì)方面的提案主要針對(duì)非上市公司，支持科創(chuàng)企業(yè)發(fā)展壯大。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，2021年以來(lái)90%的科創(chuàng)板公司、70%的主板和創(chuàng)業(yè)板公司在上市前實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)和員工持股。
劉云峰表示，遞延納稅能有效降低高管和員工的稅收負(fù)擔(dān)，也能避免在收益未實(shí)現(xiàn)或企業(yè)股權(quán)價(jià)值不確定時(shí)繳納稅款?！暗?，非上市公司成功備案的案例較少，已實(shí)施股權(quán)激勵(lì)和員工持股的企業(yè)及其高管，在減持或轉(zhuǎn)讓權(quán)益時(shí)還面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>
劉云峰委員稱，無(wú)法備案的原因主要是享受遞延納稅政策的條件與實(shí)際做法不銜接，以及缺少明確的稅務(wù)備案操作規(guī)范。
對(duì)此，劉云峰委員認(rèn)為，應(yīng)進(jìn)一步促進(jìn)非上市公司股權(quán)激勵(lì)和員工持股稅收政策落地。建議優(yōu)化《關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》中的備案條件，出臺(tái)統(tǒng)一的操作指引；明確區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)為非上市公司辦理股權(quán)激勵(lì)和員工持股相關(guān)權(quán)益進(jìn)行登記托管，公司可憑相關(guān)登記托管證明向稅務(wù)部門辦理備案事宜；有條件的地區(qū)建立區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)與稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)共享機(jī)制。
劉慶峰-全國(guó)人大代表、科大訊飛董事長(zhǎng)
作為科大訊飛董事長(zhǎng)，劉慶峰代表自然十分關(guān)注行業(yè)及企業(yè)自身發(fā)展。兩會(huì)上，劉慶峰向大會(huì)提交了8份議案，除了當(dāng)前市場(chǎng)十分關(guān)注的人工智能，股權(quán)激勵(lì)也在其中。
其實(shí)，這已經(jīng)是劉慶峰代表第四次提出股權(quán)激勵(lì)相關(guān)議案：
a.優(yōu)化股權(quán)激勵(lì)稅收政策
建議上市公司股權(quán)激勵(lì)收益所涉?zhèn)€稅的繳納時(shí)點(diǎn)調(diào)整為收益兌現(xiàn)階段即“實(shí)際出售日”，與非上市公司政策保持一致，提升員工獲得感;并將上市公司股權(quán)激勵(lì)對(duì)象獲授股票的轉(zhuǎn)讓所得參照限售股所得，統(tǒng)一按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)稅，保障股權(quán)激勵(lì)效果，激發(fā)科技企業(yè)人才創(chuàng)新精神，釋放創(chuàng)新活力。
b.將第二類限制性股票政策落地主板市場(chǎng)
尤其是允許主板科技類上市公司實(shí)施第二類限制性股票，可以使主板科技類上市公司更好地運(yùn)用股權(quán)激勵(lì)政策，發(fā)揮龍頭企業(yè)的科創(chuàng)引領(lǐng)作用，推動(dòng)創(chuàng)新人才、骨干員工與科技公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期主義發(fā)展、共創(chuàng)美好未來(lái)。
c.建議證監(jiān)會(huì)進(jìn)一步優(yōu)化主板的科技創(chuàng)新上市公司股權(quán)激勵(lì)管理
對(duì)于擔(dān)任總裁等高管崗位、持續(xù)引領(lǐng)創(chuàng)新的實(shí)際控制人，能夠在股權(quán)激勵(lì)的限制上打開(kāi)口子，為中國(guó)科技創(chuàng)新企業(yè)家營(yíng)造更好的制度環(huán)境。
2、探索完善國(guó)有科研院所股權(quán)激勵(lì)機(jī)制
王其紅-全國(guó)人大代表、中國(guó)船舶集團(tuán)七二五所所長(zhǎng)
作為中國(guó)船舶集團(tuán)七二五所所長(zhǎng)，王其紅看到了國(guó)企在股權(quán)激勵(lì)方面受到限制。
王其紅表示，國(guó)有科研院所在科技創(chuàng)新和高科技產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化方面具有重要作用，但國(guó)有科研院所工資加績(jī)效的傳統(tǒng)薪酬制度，難以充分調(diào)動(dòng)科研成果產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化及高科技產(chǎn)業(yè)持續(xù)迭代升級(jí)的動(dòng)力和活力，這需要探索完善科研院所股權(quán)激勵(lì)機(jī)制。
同時(shí)，根據(jù)國(guó)資委《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)職工持股、投資的意見(jiàn)》要求，國(guó)有科研院所員工不得持有下屬高科技產(chǎn)業(yè)公司股權(quán)，即不得“上持下”。
對(duì)此，王其紅在今年兩會(huì)，提出了國(guó)有科研院所股權(quán)激勵(lì)相關(guān)解決議案：
a.引入骨干員工股權(quán)跟投機(jī)制
即引入核心員工共同出資設(shè)立科技產(chǎn)業(yè)公司，通過(guò)在設(shè)立科技產(chǎn)業(yè)公司時(shí)實(shí)施核心員工股權(quán)跟投，可真正實(shí)現(xiàn)跟投人員與投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享。
b.股權(quán)跟投中探索放寬“上持下”限制
建議在股權(quán)跟投中有條件放寬“上持下”限制，同時(shí)針對(duì)“上持下”跟投人員設(shè)置過(guò)渡期，期限屆滿后，要么退出，要么轉(zhuǎn)為公司的員工繼續(xù)持股。
以上，就是今年兩會(huì)代表委員們?cè)诠蓹?quán)激勵(lì)方面的獻(xiàn)策。
在全力以赴拼經(jīng)濟(jì)的當(dāng)下，股權(quán)激勵(lì)作為激發(fā)企業(yè)及員工活力的重要工具，是讓企業(yè)與人才實(shí)現(xiàn)“互惠共贏”的重要抓手，將擔(dān)負(fù)起企業(yè)招攬人才、激勵(lì)人才，進(jìn)一步激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力的重要責(zé)任。
本文委員代表提案議案均來(lái)自兩會(huì)公開(kāi)報(bào)道。